UMH - 3.- El Derecho Tributario Formal.

Descripción

Examen de los procedimientos de aplicación de los tributos: gestión, inspección y recaudación. Análisis de las obligaciones formales de los obligados tributarios. Estudio del régimen sancionador tributario y del procedimiento de imposición de sanciones en este ámbito. Examen de la vía de revisión administrativa en la esfera tributaria.

Objetivos

El alumnado será capaz de desarrollar los conocimientos básicos sobre los procedimientos de aplicación de los tributos, especialmente, en lo referido a la gestión, recaudación e inspección tributaria.
El alumnado será capaz de formarse en la materia relativa a los diferentes reclamaciones y recursos que, como medios de impugnación, pueden interponerse en el ámbito jurídico-tributario.

Temas

Temas de teoría

3.1. Los procedimientos tributarios (I). I.- La aplicación de los tributos. II.- Los procedimientos tributarios: aspectos generales. III.- Los procedimientos de gestión tributaria: A) Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. B) Procedimiento iniciado mediante declaración. C) Procedimiento de verificación de datos. D) Procedimiento de comprobación de valores. E) Procedimiento de comprobación limitada.
3.2. Los procedimientos tributarios (II). I.- La Inspección de los tributos. Funciones y facultades. II.- El procedimiento de Inspección.III.- La documentación de las actuaciones inspectoras.
3.3. Los procedimientos tributarios (III). I.- La recaudación tributaria: aspectos generales. II.- Períodos recaudatorios. III.- Recaudación en período voluntario. IV.- Procedimiento de apremio.
3.4. El cumplimiento de obligaciones formales ante la Administración tributaria. I.- Diferentes obligaciones formales ante la Administración tributaria: obligaciones censales; obligación de expedir facturas; obligación de llevar libros de contabilidad y registros; obligación de presentar declaraciones; obligación de suministrar información. II.- La utilización de las nuevas tecnologías en el cumplimiento de las obligaciones formales: recursos disponibles en las páginas web de la AEAT y de la Administración tributaria de las Comunidades Autónomas, así como de las Entidades Locales. III.- Información y asistencia a los obligados tributarios en el cumplimiento de sus obligaciones. Especial referencia a las consultas tributarias y a las actuaciones previas de valoración.
3.5. La potestad sancionadora. I.- Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones II.- Clasificación de infracciones y sanciones en materia tributaria
3.6. La revisión en vía administrativa. I.- Procedimientos especiales de revisión. En especial, la revocación y la devolución de ingresos indebidos. II.- El recurso de reposición. III.- Las reclamaciones económico-administrativas. IV.- La suspensión de la ejecución del acto impugnado. V.- Modelos de recurso disponibles en la página web de la AEAT. VI.- Interposición de recursos y solicitudes a través de la página web de la AEAT. VII.- La vía contencioso-administrativa.

Temas de práctica

Examen de diversos casos prácticos sobre los diferentes procedimientos de gestión tributaria
Casos prácticos sobre la posición del obligado tributario en el procedimiento inspector.Supuestos prácticos de las diversas vías de revisión administrativa que, en el ámbito tributario pueden utilizar, tanto la Administración, como a los obligados tributarios.
Ejemplos prácticos relativos: a) la determinación de las posibles infracciones tributarias cometidas por los obligados tributarios y sus correspondientes sanciones tributarias; b) la calificación de un ilícito tributario como delito fiscal.
Supuestos prácticos de las diversas vías de revisión administrativa que, en el ámbito tributario pueden utilizar, tanto a la Administración, como a los obligados tributarios.

Estudiantes: 3.- El Derecho Tributario Formal.

Contenido asociado

Temas de teoría

Temas de práctica